Lương Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế TNCN? Cập Nhật Mới Nhất

Trong bối cảnh thu nhập ngày càng đa dạng và quy định pháp luật về thuế không ngừng điều chỉnh, câu hỏi “Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN)?” vẫn luôn là mối quan tâm thường trực của người lao động, đặc biệt là giới văn phòng, người làm nghề tự do, hay hộ kinh doanh cá thể.

Bài viết này, Lê Ánh HR sẽ giúp bạn hiểu rõ ràng ngưỡng chịu thuế, cách tính thuế và những cập nhật mới nhất về chính sách thuế TNCN năm 2025, từ đó chủ động hơn trong quản lý thu nhập và tuân thủ pháp luật.

I. Cơ Sở Pháp Lý Xác Định Nghĩa Vụ Đóng Thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân được điều chỉnh chủ yếu bởi:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012.
• Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.
• Các Thông tư hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC và các văn bản sửa đổi liên quan.

Tại thời điểm năm 2025, chưa có văn bản mới thay thế Nghị quyết 954, do đó mức giảm trừ gia cảnh và ngưỡng chịu thuế vẫn căn cứ theo quy định này. Tuy nhiên, mức lương tối thiểu vùng và mức lương cơ sở đã có điều chỉnh, tác động gián tiếp đến các khoản thu nhập tính thuế trong khu vực công lập và doanh nghiệp có yếu tố nhà nước.

>>>>> Xem nhiều: Khóa học hành chính nhân sự ở Hà Nội

II. Mức Lương Bao Nhiêu Phải Đóng Thuế TNCN?

Theo quy định hiện hành, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập tính thuế của họ vượt qua ngưỡng 11 triệu đồng/tháng đối với cá nhân không có người phụ thuộc, hoặc 15,4 triệu đồng/tháng nếu có 1 người phụ thuộc.

Công thức xác định thu nhập tính thuế như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản được miễn thuế – Giảm trừ gia cảnh

Trong đó:

Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng.

Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.

Các khoản được miễn thuế bao gồm: tiền ăn giữa ca (đến 1.000.000 đồng/tháng), tiền làm thêm giờ ban đêm (phần cao hơn so với giờ hành chính), hỗ trợ thai sản, chi phí công tác (theo định mức)...

👉 Tóm lại: Nếu tổng thu nhập của bạn sau khi trừ các khoản miễn giảm còn trên 11 triệu đồng, bạn đã nằm trong diện phải nộp thuế.

III. Các Trường Hợp Phải Nộp Thuế – Ví Dụ Thực Tế Năm 2025

Trường hợp 1: Người độc thân, không có người phụ thuộc

Lương gross: 16 triệu đồng/tháng

Các khoản miễn thuế: 1 triệu (ăn trưa), 500.000 (công tác phí)

Tính thu nhập tính thuế:

16 triệu – 1 triệu – 500.000 – 11 triệu (giảm trừ bản thân) = 3,5 triệu đồng

→ Phải đóng thuế theo biểu lũy tiến từng phần.

Trường hợp 2: Có 2 người phụ thuộc

Lương gross: 21 triệu/tháng

Miễn thuế: 1 triệu (ăn trưa)

Giảm trừ: 11 triệu + 2 × 4,4 triệu = 19,8 triệu

Tính thu nhập tính thuế:

21 – 1 – 19,8 = 0,2 triệu đồng → Vẫn phải nộp nhưng số thuế rất nhỏ.

Lưu ý: Nhiều người hiểu sai rằng cứ lương trên 11 triệu là phải nộp thuế. Trong thực tế, việc kê khai người phụ thuộc và trừ các khoản miễn thuế hợp lệ có thể giúp giảm hoặc hoàn toàn không phải nộp.

»»» Xem Thêm:

• Hướng Dẫn Kê Khai Và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân
• Ai Cần Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân? Quy Định & Mức Thuế Mới Nhất
• Danh Mục Thu Nhập Chịu Thuế TNCN Mới Nhất
• Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

IV. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần – Cách Tính Cụ Thể

Thu nhập tính thuế (sau giảm trừ) được áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc: 

Ví dụ:

Thu nhập tính thuế: 15 triệu/tháng

→ Phân bổ:

5 triệu đầu tiên × 5% = 250.000

5 triệu tiếp theo × 10% = 500.000

5 triệu còn lại × 15% = 750.000

→ Tổng thuế TNCN: 1,5 triệu đồng

V. Các Trường Hợp Không Phải Nộp Thuế TNCN Dù Có Lương

Một số người lao động có nhận lương nhưng không phải nộp thuế do:

• Tổng thu nhập dưới ngưỡng 11 triệu/tháng
• Có người phụ thuộc đăng ký đầy đủ
• Hưởng thu nhập từ trợ cấp, phụ cấp không chịu thuế (trợ cấp thai sản, công tác phí, hỗ trợ tai nạn…)
• Chưa ký HĐLĐ trên 3 tháng và tổng lương không vượt 2 triệu/lần chi trả (không thuộc diện khấu trừ 10%)

Lưu ý: Nếu bạn bị khấu trừ 10% nhưng thu nhập chưa đến ngưỡng chịu thuế, bạn có quyền hoàn thuế khi quyết toán.

VI. Những Cập Nhật Mới Ảnh Hưởng Đến Việc Đóng Thuế TNCN Năm 2025

1. Mức lương cơ sở tăng từ 1/7/2024 lên 2,34 triệu đồng/tháng

Tuy không ảnh hưởng trực tiếp đến ngưỡng thuế TNCN, nhưng tác động đến lương tối thiểu của một số đối tượng trong khu vực công lập – kéo theo tăng lương, tăng thu nhập và có thể đưa nhiều người rơi vào diện phải nộp thuế.

2. Lương tối thiểu vùng cũng điều chỉnh

Doanh nghiệp cần rà soát các khoản phụ cấp, thưởng, để xác định đúng các khoản phải tính vào thu nhập chịu thuế.

3. Thắt chặt kiểm tra đăng ký người phụ thuộc

Nhiều doanh nghiệp bắt đầu thực hiện kê khai người phụ thuộc sát sao, tránh tình trạng “khai cho có”. Người lao động cần cung cấp mã số thuế người phụ thuộc để đảm bảo giảm trừ đúng luật.

VII. Làm Sao Để Tối Ưu Số Tiền Phải Nộp Thuế?

Không có khái niệm “trốn thuế”, nhưng tối ưu thuế TNCN là hoàn toàn hợp pháp nếu bạn:

• Đăng ký người phụ thuộc kịp thời
• Theo dõi và kê khai các khoản chi phí hợp lý được miễn thuế như ăn trưa, làm thêm, công tác phí
• Gộp thu nhập từ nhiều nguồn để quyết toán một lần (đối với người có nhiều nơi trả thu nhập)
• Nếu lương bạn được khấu trừ 10% tại nguồn nhưng thực tế không đến ngưỡng chịu thuế → hãy nộp hồ sơ hoàn thuế

Vì vậy, hiểu đúng lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN là bước đầu tiên để người lao động chủ động về tài chính cá nhân và tuân thủ quy định pháp luật. Việc bạn có thu nhập từ 15 triệu/tháng nhưng chưa chắc đã phải nộp thuế nếu biết cách kê khai, chứng minh người phụ thuộc, hay tận dụng chính sách miễn trừ đúng cách.

Hãy theo dõi chính sách thuế định kỳ, đừng để đến kỳ quyết toán mới cuống cuồng truy thu, bổ sung giấy tờ, hoặc bị phạt do kê khai sai.

Nếu bạn là nhân viên kế toán, quản lý tài chính cá nhân, hoặc chủ doanh nghiệp nhỏ, việc hiểu rõ quy định thuế TNCN không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn tối ưu chi phí hợp lý cho cá nhân và tổ chức.

Lê Ánh HR hiện đang triển khai các khóa học Thuế TNCN chuyên sâu – giúp bạn nắm trọn kiến thức từ thực tế đến pháp lý, đủ năng lực kê khai – quyết toán – hoàn thuế đúng chuẩn, tránh rủi ro sai sót. Học 1 kèm 1 hoặc theo nhóm, phù hợp cả người mới và người đã có kinh nghiệm.

Hy vọng bài viết này, Lê Ánh HR giúp bạn hiểu rõ hơn về Mức Lương Cần Phải Đóng Thuế TNCN? Cập Nhật Mới Nhất.

Lê Ánh HR - Nơi đào tạo hành chính nhân sự uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội/TPHCM và Online, khóa học C&B, khóa học C&B chuyên sâu, khóa học bảo hiểm xã hội, khóa học thuế TNCN chuyên sâu ... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Để biết thông tin chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.8855 để được tư vấn trực tiếp về các khoá học này.

Ngoài các khóa học hành chính nhân sự chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học xuất nhập khẩu online/offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: LÊ ÁNH HR - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ SỐ 1 VIỆT NAM