Hướng Dẫn Kê Khai Và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Kê Khai Và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân là trách nhiệm quan trọng của mỗi cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế. Dù là người lao động hay chủ doanh nghiệp, việc hiểu rõ quy trình kê khai và quyết toán không chỉ giúp tuân thủ quy định pháp luật mà còn tránh được những sai sót phổ biến dẫn đến truy thu hoặc bị phạt.

Bài viết này Lê Ánh HR sẽ hướng dẫn bạn cách thực hiện đúng và hiệu quả!

I. Ai cần kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ quan trọng đối với người lao động và đơn vị chi trả thu nhập. Tuy nhiên, không phải ai cũng cần kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Việc xác định đúng đối tượng sẽ giúp cá nhân và tổ chức tuân thủ đúng quy định của pháp luật, tránh sai sót và rủi ro về thuế.

Dưới đây là những nhóm đối tượng phải thực hiện nghĩa vụ này.

1. Cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa được khấu trừ đầy đủ tại nguồn hoặc có nhu cầu hoàn thuế phải tự thực hiện quyết toán thu nhập cá nhân. Cụ thể:

• Người có thu nhập từ nhiều nguồn: Nếu một cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi khác nhau, chẳng hạn như vừa có lương từ công ty vừa có thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, đầu tư vốn, cho thuê tài sản…, thì cần tự quyết toán để tổng hợp thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
• Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế thu nhập cá nhân phải nộp: Nếu số thuế đã bị khấu trừ cao hơn mức thuế thực tế phải nộp sau quyết toán, cá nhân có thể thực hiện quyết toán để yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ với nghĩa vụ thuế của kỳ sau.
• Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam: Cá nhân là người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam và đã cư trú trên 183 ngày trong năm tính thuế thu nhập cá nhân cũng cần thực hiện quyết toán khi kết thúc hợp đồng lao động hoặc khi có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau.

2. Doanh nghiệp, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho người lao động

Các tổ chức, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn khi chi trả thu nhập cho người lao động và thực hiện quyết toán thay trong một số trường hợp:

• Doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên có hợp đồng từ 3 tháng trở lên: Nếu người lao động có hợp đồng lao động dài hạn và chỉ có thu nhập từ một nguồn duy nhất, đơn vị sử dụng lao động sẽ quyết toán thay cho họ.
• Tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Tất cả các khoản thu nhập chịu thuế đã được khấu trừ tại nguồn sẽ được tổng hợp trong hồ sơ quyết toán thuế của doanh nghiệp.
• Nhân viên có yêu cầu ủy quyền quyết toán: Nếu cá nhân đáp ứng điều kiện được doanh nghiệp quyết toán thay và có yêu cầu ủy quyền bằng văn bản, doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thay để tránh thủ tục phức tạp cho người lao động.

3. Các trường hợp không phải kê khai hoặc được miễn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Không phải mọi cá nhân có thu nhập đều bắt buộc kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Một số trường hợp sau được miễn:

• Cá nhân có thu nhập từ một nơi và đã được khấu trừ đầy đủ: Nếu cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương tại một công ty và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đúng quy định, họ không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Người có tổng thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trong năm chưa đến mức phải nộp thuế: Nếu thu nhập sau khi trừ giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ khác vẫn dưới mức phải đóng thuế, cá nhân không cần quyết toán.
• Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp sau quyết toán nhỏ hơn 50.000 đồng: Theo quy định, nếu số thuế còn phải nộp sau quyết toán không vượt quá 50.000 đồng, cá nhân được miễn thực hiện kê khai và nộp số tiền này.

4. Lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động nước ngoài

Người lao động nước ngoài có một số đặc thù về quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần lưu ý:

• Trường hợp rời khỏi Việt Nam trước khi kết thúc năm dương lịch: Người lao động nước ngoài khi chấm dứt hợp đồng lao động và rời khỏi Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trước thời điểm xuất cảnh.
• Xác định tình trạng cư trú: Cá nhân cư trú trên 183 ngày trong năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tiếp sẽ được tính thuế theo biểu thuế lũy tiến, trong khi cá nhân không cư trú chỉ bị khấu trừ thuế suất cố định trên từng khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• Doanh nghiệp có thể hỗ trợ quyết toán thay: Nếu cá nhân nước ngoài làm việc lâu dài và chỉ có thu nhập từ một công ty tại Việt Nam, họ có thể ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay.

>>> Xem thêm: Ai Cần Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân? Quy Định & Mức Thuế Mới Nhất

Kết luận

Việc xác định ai cần kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, có số thuế nộp thừa hoặc là lao động nước ngoài cần đặc biệt chú ý đến trách nhiệm quyết toán. Trong khi đó, doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc khấu trừ và quyết toán thay cho nhân viên. Những trường hợp được miễn quyết toán giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính và giảm gánh nặng kê khai thuế thu nhập cá nhân. Người nộp thuế thu nhập cá nhân cần nắm rõ các quy định để tránh vi phạm và tận dụng các quyền lợi về thuế một cách hiệu quả.

II. Cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và số thuế phải nộp

Việc xác định thu nhập chịu thuế và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp là một trong những nội dung quan trọng giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác. Để tính toán đúng số thuế phải nộp, cần hiểu rõ các khoản thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân và công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.

1. Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập mà cá nhân nhận được từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đây là khoản thu nhập phổ biến nhất, bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ những khoản miễn thuế theo quy định).
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh và đầu tư: Gồm thu nhập từ cho thuê nhà, đầu tư chứng khoán, góp vốn kinh doanh, bán hàng online hoặc các hoạt động kinh doanh cá nhân khác.
• Các khoản thưởng và quà tặng: Một số khoản thưởng có thể phải chịu thuế như thưởng doanh thu, thưởng hiệu suất, thưởng từ các chương trình khuyến mãi. Quà tặng có thể chịu thuế nếu có giá trị lớn và không thuộc diện miễn thuế theo quy định pháp luật.

>>> Xem thêm: Các Khoản Thu Nhập Không Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới Nhất

2. Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Sau khi xác định tổng thu nhập chịu thuế, cá nhân được trừ đi một số khoản để tính ra thu nhập tính thuế. Các khoản giảm trừ phổ biến gồm:

• Giảm trừ gia cảnh: Theo quy định hiện hành, cá nhân được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng, và mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng. Để áp dụng giảm trừ người phụ thuộc, cá nhân cần đăng ký và cung cấp thông tin đầy đủ theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
• Bảo hiểm bắt buộc: Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp do người lao động tự đóng hoặc bị khấu trừ từ lương đều được trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
• Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo: Nếu cá nhân có đóng góp vào các quỹ từ thiện, nhân đạo hợp pháp, các khoản này cũng có thể được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

3. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Sau khi xác định thu nhập tính thuế, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được tính theo phương pháp biểu thuế lũy tiến từng phần:

Công thức tổng quát: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) = Thu nhập tính thuế x Thuế suất từng phần

Mức thuế suất lũy tiến: Thu nhập càng cao, phần thu nhập vượt ngưỡng sẽ bị áp dụng mức thuế suất cao hơn, dao động từ 5% đến 35%.

Ví dụ minh họa: Nếu một cá nhân có thu nhập tính thuế là 20 triệu đồng/tháng, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo các bậc thuế tương ứng, giúp đảm bảo công bằng theo khả năng chi trả.

Cách tính cho người có nhiều nguồn thu nhập: Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ: vừa đi làm công ty, vừa có thu nhập từ cho thuê nhà), cần cộng dồn tất cả các khoản thu nhập để tính thuế theo quy định.

>>> Xem thêm: Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới Nhất

Kết luận

Việc xác định thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp không chỉ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính bằng cách tận dụng các khoản giảm trừ hợp pháp. Người nộp thuế cần nắm rõ các quy định hiện hành, đồng thời theo dõi những cập nhật mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác khi kê khai và nộp thuế.

III. Quy trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân 

Quy trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một bước quan trọng giúp cá nhân, tổ chức tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước để đảm bảo thực hiện kê khai và quyết toán thuế một cách chính xác, tránh sai sót và xử lý hiệu quả trong các trường hợp nộp thừa hoặc thiếu thuế.

1. Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân

Trước khi tiến hành kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết, bao gồm:

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân: Được cung cấp bởi công ty, đơn vị chi trả thu nhập hoặc ngân hàng trong trường hợp có khoản thu nhập từ lãi tiền gửi, đầu tư chứng khoán.
• Chứng minh thu nhập trong năm: Bảng lương, hợp đồng lao động, giấy xác nhận thu nhập từ các nguồn khác nhau (nếu có).
• Chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ: Giấy khai sinh của con, chứng từ nộp bảo hiểm, giấy tờ xác nhận các khoản đóng góp từ thiện (nếu thuộc diện giảm trừ).
• Mã số thuế cá nhân: Nếu chưa có, người nộp thuế cần tra cứu trên hệ thống của Tổng cục Thuế hoặc đăng ký với cơ quan thuế.

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp quá trình kê khai diễn ra nhanh chóng, tránh thiếu sót dẫn đến phải bổ sung nhiều lần.

>>> Xem thêm: Cách Tra Cứu Mã Số Thuế Thu Nhập Cá Nhân Đơn Giản, Miễn Phí

2. Các phương thức kê khai thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay, người nộp thuế thu nhập cá nhân có thể thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân qua các phương thức sau:

• Kê khai trực tuyến trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế: Đây là phương thức phổ biến, thuận tiện, giúp giảm thiểu thời gian đi lại. Người nộp thuế truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn/, đăng nhập bằng mã số thuế thu nhập cá nhân và thực hiện kê khai theo hướng dẫn trên hệ thống.
• Kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế: Trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể đến trực tiếp chi cục thuế nơi đăng ký kê khai để nộp hồ sơ bản cứng. Cách này thường áp dụng khi cần xử lý hồ sơ phức tạp hoặc có nhu cầu được hỗ trợ trực tiếp.
• Sử dụng phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế: Phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế) giúp doanh nghiệp và cá nhân tự kê khai nhanh chóng. Sau khi kê khai trên phần mềm, người dùng có thể xuất tờ khai XML và nộp qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
• Hướng dẫn kê khai trên hệ thống điện tử: Người nộp thuế thu nhập cá nhân cần đăng nhập hệ thống, chọn mục "Kê khai thuế thu nhập cá nhân", điền đầy đủ thông tin, kiểm tra kỹ trước khi xác nhận nộp. Sau khi kê khai xong, hệ thống sẽ cấp biên lai xác nhận kê khai thành công.

Việc lựa chọn phương thức kê khai phù hợp giúp tối ưu thời gian và đảm bảo tính chính xác trong quá trình quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

>>> Xem thêm: Hướng Dẫn Lập Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Chi Tiết

3. Cách xử lý khi nộp thừa hoặc thiếu thuế thu nhập cá nhân

Trong quá trình quyết toán, có thể xảy ra tình huống nộp thừa hoặc thiếu thuế. Dưới đây là cách xử lý từng trường hợp:

3.1. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân được hoàn thuế nếu có số tiền thuế nộp thừa hoặc thuộc diện được miễn giảm nhưng đã khấu trừ thuế. Hồ sơ hoàn thuế gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
• Giấy tờ chứng minh số thuế đã nộp thừa (chứng từ khấu trừ thuế, biên lai nộp thuế).
• Số tài khoản ngân hàng để nhận hoàn thuế (nếu hoàn thuế qua chuyển khoản).

Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Thời gian xử lý thường từ 30 đến 45 ngày làm việc.

>>> Xem thêm: Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

3.2. Nộp bổ sung nếu kê khai sai hoặc thiếu thuế thu nhập cá nhân

Nếu sau khi kê khai, phát hiện số thuế còn thiếu, người nộp thuế cần nộp bổ sung ngay để tránh bị phạt chậm nộp. Các bước thực hiện như sau:

• Kiểm tra lại tờ khai quyết toán để xác định số thuế phải nộp bổ sung.
• Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, chọn mục “Nộp thuế điện tử” và hoàn tất thanh toán.
• Lưu lại biên lai xác nhận để đối chiếu khi cần thiết.

Việc thực hiện đúng quy trình giúp người nộp thuế tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo quyền lợi cá nhân trong việc hoàn thuế.

Kết luận

Quy trình kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân đòi hỏi người nộp thuế cần hiểu rõ các bước thực hiện và lựa chọn phương thức kê khai phù hợp. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, sử dụng các công cụ hỗ trợ kê khai và xử lý kịp thời các trường hợp nộp thừa hoặc thiếu thuế giúp cá nhân và tổ chức thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

IV. Hạn chót kê khai thuế thu nhập cá nhân và mức phạt nếu kê khai sai hoặc trễ hạn

Việc kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm bắt buộc của cá nhân và tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế. Để tránh các rủi ro pháp lý, người nộp thuế cần tuân thủ thời hạn kê khai cũng như nắm rõ các mức phạt áp dụng nếu vi phạm quy định về kê khai thuế.

1. Hạn chót kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm

Tùy theo đối tượng và phương thức kê khai, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể khác nhau:

Đối với cá nhân tự quyết toán thuế:

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn thuế, bù trừ vào kỳ sau thì phải nộp tờ khai quyết toán chậm nhất vào ngày 30/4 hàng năm.

Đối với tổ chức chi trả thu nhập:

Doanh nghiệp, tổ chức có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tại nguồn và thực hiện quyết toán thay cho nhân viên của mình cần nộp tờ khai quyết toán thuế chậm nhất vào ngày 31/3 hàng năm.

Ngoài ra, với các tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc quý, hạn chót kê khai cũng cần tuân thủ theo lịch trình do cơ quan thuế quy định:

• Kê khai theo tháng: Chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

2. Mức phạt nếu kê khai sai hoặc nộp tờ khai trễ hạn

Nếu người nộp thuế vi phạm quy định về thời hạn kê khai hoặc kê khai sai thông tin, cơ quan thuế sẽ áp dụng các mức phạt tương ứng, bao gồm:

a. Mức phạt đối với việc chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt hành chính với hành vi chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân được áp dụng như sau:

• Chậm từ 01 - 05 ngày: Cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ.
• Chậm từ 06 - 10 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng.
• Chậm từ 11 - 30 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng.
• Chậm từ 31 - 60 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng.
• Chậm trên 60 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng và có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế nộp thuế.

b. Mức phạt đối với kê khai sai hoặc thiếu thông tin

Bên cạnh việc nộp chậm, sai sót trong kê khai thuế thu nhập cá nhân cũng có thể dẫn đến các hình thức xử phạt, bao gồm:

- Khai sai nhưng không làm giảm số thuế phải nộp: Bị phạt cảnh cáo hoặc phạt từ 500.000 - 5.000.000 đồng tùy theo mức độ.

- Khai sai làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền hoàn thuế:

• Phạt từ 20% số tiền thuế khai thiếu.
• Nếu cơ quan thuế phát hiện hành vi trốn thuế có dấu hiệu gian lận, mức phạt có thể lên đến 1 - 3 lần số thuế trốn.

c. Truy thu thuế thu nhập cá nhân do sai sót trong kê khai

Ngoài tiền phạt, người kê khai sai hoặc nộp chậm có thể bị truy thu thuế thu nhập cá nhân đối với các trường hợp:

• Khai thiếu thu nhập chịu thuế (ví dụ: nhận nhiều nguồn thu nhập nhưng không khai báo đầy đủ).
• Không khấu trừ thuế trước khi chi trả thu nhập, đặc biệt là với thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, thù lao.
• Khai sai thông tin giảm trừ gia cảnh, làm giảm nghĩa vụ thuế nhưng không có đủ căn cứ hợp lệ.

Cách khắc phục: Khi phát hiện kê khai sai hoặc thiếu, người nộp thuế có thể nộp hồ sơ kê khai bổ sung để điều chỉnh. Nếu kê khai bổ sung trước khi cơ quan thuế thanh tra, mức xử phạt có thể được giảm nhẹ.

Kết luận

Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng hạn không chỉ giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn tránh được các rủi ro về tài chính. Việc chậm nộp hoặc kê khai sai có thể dẫn đến nhiều mức phạt từ hành chính đến truy thu thuế, ảnh hưởng đến uy tín và nghĩa vụ tài chính của người nộp thuế. Vì vậy, cần theo dõi chặt chẽ thời hạn kê khai và thực hiện đúng quy định để đảm bảo quyền lợi và tránh các hậu quả không đáng có.

V. Mẹo tối ưu thuế để tránh đóng thuế thu nhập cá nhân cao không cần thiết

Việc tối ưu thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp giảm số tiền thuế phải nộp một cách hợp pháp mà còn tạo ra lợi ích tài chính dài hạn. Người lao động cần nắm rõ quy định, linh hoạt trong việc cơ cấu thu nhập và tận dụng tối đa các khoản miễn thuế, giảm trừ gia cảnh để tránh đóng thuế cao không cần thiết.

1. Cách hợp lý hóa thu nhập để giảm thuế hợp pháp

Một trong những cách tối ưu thuế thu nhập cá nhân là hợp lý hóa thu nhập để tránh bị áp mức thuế cao hơn do thu nhập tính thuế rơi vào bậc thuế cao. Cách phổ biến là phân bổ thu nhập vào các khoản có thuế suất thấp hơn hoặc miễn thuế. Chẳng hạn:

• Thương lượng cơ cấu thu nhập: Nếu doanh nghiệp cho phép, bạn có thể đề xuất phân bổ một phần thu nhập sang các khoản phụ cấp, trợ cấp không chịu thuế (ví dụ: trợ cấp đi lại, tiền ăn trưa, điện thoại, đồng phục...).
• Nhận thu nhập dưới dạng phúc lợi: Một số công ty có chính sách cung cấp phúc lợi thay vì tiền mặt, chẳng hạn như bảo hiểm sức khỏe, quà tặng sinh nhật, chi phí đào tạo… Những khoản này không bị tính vào thu nhập chịu thuế hoặc có mức thuế suất thấp hơn.

2. Lưu ý khi đăng ký giảm trừ người phụ thuộc

Giảm trừ gia cảnh là một trong những yếu tố quan trọng giúp giảm số thuế phải nộp. Tuy nhiên, nhiều người bỏ lỡ hoặc không tận dụng tối đa lợi ích này vì các lý do sau:

• Không kịp thời đăng ký người phụ thuộc: Nếu có con nhỏ, cha mẹ già hoặc người thân không có thu nhập, bạn cần đăng ký giảm trừ sớm để được hưởng mức giảm trừ 4,4 triệu đồng/người/tháng.
• Chứng minh quan hệ người phụ thuộc: Một số trường hợp không nắm rõ quy định về giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (sổ hộ khẩu, giấy khai sinh, xác nhận của chính quyền…) dẫn đến bị từ chối giảm trừ.
• Chưa tối ưu người đăng ký: Nếu cả hai vợ chồng đều đi làm, cần tính toán xem ai đăng ký người phụ thuộc để tiết kiệm thuế tốt nhất, ưu tiên người có thu nhập cao hơn.

3. Những khoản miễn thuế nhiều người không biết đến

Ngoài thu nhập từ tiền lương, một số khoản thu nhập khác được miễn thuế nhưng không phải ai cũng biết để tận dụng:

• Tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ, lễ, ban đêm: Nếu khoản này cao hơn mức lương làm việc bình thường thì phần chênh lệch sẽ được miễn thuế.
• Khoản trợ cấp một lần khi nghỉ việc, mất việc: Các khoản trợ cấp này thường không chịu thuế thu nhập cá nhân nếu tuân thủ quy định của pháp luật lao động.
• Tiền thưởng theo quy định nhà nước: Một số khoản tiền thưởng từ quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng theo quy định được miễn thuế, chẳng hạn như tiền thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, thưởng danh hiệu lao động xuất sắc.

Kết luận: Nếu có thu nhập lớn, việc tham khảo ý kiến chuyên gia thuế cũng là một lựa chọn hợp lý để đảm bảo tuân thủ quy định nhưng vẫn tiết kiệm tối đa chi phí thuế.

Kê Khai Và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp người nộp thuế tránh rủi ro pháp lý và tối ưu quyền lợi. Sai sót trong quá trình kê khai có thể dẫn đến truy thu, xử phạt không đáng có.

Do đó, nắm vững quy định và thực hiện đúng quy trình sẽ giúp bạn chủ động hơn trong tài chính cá nhân, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.

Trên đây, Lê Ánh HR đã chia sẻ với các bạn đầy đủ thông tin về "Hướng Dẫn Kê Khai Và Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân". Hy vọng bài viết hữu ích với bạn!

Ngoài ra nội dung này, Lê Ánh HR có đào tạo chi tiết tại Khóa học thuế thu nhập cá nhân chuyên sâu, hướng dẫn xác định nhanh chóng và hiệu quả các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - không chịu thuế thu nhập cá nhân và học thực hành thực tế từ A-Z nghiệp vụ thuế thu nhập cá nhân qua chứng từ và phần mềm cụ thể.

Lê Ánh HR - Nơi đào tạo hành chính nhân sự uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học hành chính nhân sự online/offline, khóa học C&B, khóa học C&B chuyên sâu, khóa học bảo hiểm xã hội, khóa học thuế thu nhập cá nhân chuyên sâu ... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Để biết thông tin chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.8855 để được tư vấn trực tiếp về các khoá học này.

Ngoài các khóa học hành chính nhân sự chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học xuất nhập khẩu online/offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: LÊ ÁNH HR - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ SỐ 1 VIỆT NAM