Người Lao Động Có Thu Nhập Bao Nhiêu Phải Nộp Thuế TNCN Từ 2026?

Từ năm 2026, việc xác định người lao động có thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN được thực hiện theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, với nhiều điểm điều chỉnh quan trọng liên quan đến mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến.

Do đó, người lao động, bộ phận HR và kế toán cần nắm rõ cách xác định thu nhập tính thuế TNCN từ năm 2026 để tránh hiểu sai nghĩa vụ thuế hoặc khấu trừ không chính xác.

1. Mức thu nhập chịu thuế TNCN năm 2026 được xác định như thế nào?

Để xác định có phải nộp thuế TNCN hay không, người lao động cần phân biệt rõ giữa tổng thu nhập và thu nhập tính thuế.

>>>> Tìm hiểu thêm: Các Khoản Thu Nhập Không Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Không phải cứ nhận lương cao là phát sinh nghĩa vụ thuế, bởi pháp luật cho phép loại trừ nhiều khoản hợp pháp trước khi tính thuế.

Công thức xác định thu nhập tính thuế TNCN năm 2026:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế – Các khoản giảm trừ

Trong đó, thuế TNCN chỉ phát sinh khi thu nhập tính thuế lớn hơn 0.

Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc
• Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định
• Một số khoản chi cho y tế, giáo dục – đào tạo theo hướng dẫn của Chính phủ

>>>>> Xem nhiều: Khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội

2. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ năm 2026 theo Luật mới

Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 đã được điều chỉnh so với quy định trước đây.

Cụ thể:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15.500.000 đồng/tháng (tương đương 186.000.000 đồng/năm)
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6.200.000 đồng/tháng/người

Người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được tự động áp dụng giảm trừ cho bản thân.

Đối với người phụ thuộc (con cái, cha mẹ già, vợ/chồng không có khả năng lao động…), người lao động cần đăng ký người phụ thuộc theo đúng thủ tục để được tính giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN.

3. Bảng xác định mức thu nhập bắt đầu phải nộp thuế TNCN năm 2026

Dưới đây là bảng ước tính mức thu nhập tính thuế bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN, chưa bao gồm các khoản bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ khác ngoài gia cảnh:

Giải thích:

• Người lao động độc thân chỉ bắt đầu phải nộp thuế khi thu nhập tính thuế sau giảm trừ vượt 15,5 triệu đồng/tháng
• Người lao động có 1 người phụ thuộc chỉ phát sinh thuế khi thu nhập tính thuế vượt 21,7 triệu đồng/tháng

Trên thực tế, sau khi trừ thêm BHXH, BHYT, BHTN, mức thu nhập thực tế phải đạt cao hơn các ngưỡng trên mới phát sinh nghĩa vụ thuế.

4. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo quy định năm 2026

Theo quy định của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, một số khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế, người lao động cần nắm rõ để xác định đúng nghĩa vụ thuế:

• Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm: phần tiền trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ hành chính
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm áp dụng cho ngành, nghề có yếu tố rủi ro theo quy định
• Tiền lương hưu do Quỹ BHXH chi trả
• Thu nhập từ kiều hối
• Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức hợp pháp
• Tiền ăn giữa ca, ăn trưa theo mức và hình thức chi trả đúng quy định
• Một số khoản thu nhập liên quan đến khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo

Các khoản miễn thuế chỉ được áp dụng khi đáp ứng đầy đủ điều kiện và chứng từ theo quy định pháp luật.

>>> Xem thêm: 

• 6 Sai Lầm Khiến Thực Tập Sinh Mất Cơ Hội Ở Lại Công Ty
• Bộ Quy tắc Ứng xử (Code of Conduct – COC)
• Dữ Liệu Cá Nhân Là Gì? Doanh Nghiệp Được Thu Thập Những Gì?
• Mẫu Quy Chế Nhân Sự Chuẩn (Tải File Word Miễn Phí)
• Hồ Sơ HR Cần Chuẩn Bị Khi Có Thanh Tra Lao Động

5. Cách tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ năm 2026

Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần rút gọn còn 5 bậc, áp dụng từ năm 2026:

Ví dụ:

Anh A có thu nhập sau khi trừ bảo hiểm là 22 triệu đồng/tháng và có 1 người phụ thuộc.

• Giảm trừ gia cảnh: 15,5 triệu + 6,2 triệu = 21,7 triệu
• Thu nhập tính thuế: 22 – 21,7 = 0,3 triệu đồng
• Thuế TNCN phải nộp: 0,3 triệu × 5% = 15.000 đồng/tháng

6. Quy định khấu trừ 10% đối với lao động thử việc, thời vụ, vãng lai

Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động:

• Đơn vị chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn nếu mức chi trả từ 2.000.000 đồng/lần trở lên
• Trường hợp cá nhân ước tính tổng thu nhập chịu thuế trong năm chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể thực hiện cam kết theo quy định của Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn để tạm thời không bị khấu trừ

7. Những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN năm 2026

- Ủy quyền quyết toán: áp dụng khi người lao động chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi trong năm

- Tự quyết toán: áp dụng khi có thu nhập từ nhiều nơi hoặc có nhu cầu hoàn thuế

- Thời hạn quyết toán:

• Doanh nghiệp quyết toán thay: chậm nhất cuối tháng 3/2027
• Cá nhân tự quyết toán: chậm nhất cuối tháng 4/2027

Từ năm 2026, việc xác định người lao động có thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế TNCN cần căn cứ đúng vào mức giảm trừ gia cảnh mới, biểu thuế lũy tiến rút gọn và các khoản thu nhập được miễn thuế theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

Việc nắm rõ quy định sẽ giúp người lao động chủ động kiểm soát thu nhập, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp và bộ phận HR – kế toán thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro khi khấu trừ và quyết toán.

LÊ ÁNH HR - Nơi đào tạo hành chính nhân sự uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học thuộc lĩnh vực quản trị hành chính nhân sự từ cơ bản đến chuyên sâu, học viên có thể tham khảo thêm:

• Khóa Học Hành Chính Nhân Sự (Online – Offline)
• Khóa Học Đào Tạo Thực Hành C&B (Cơ Bản)
• Khóa Học C&B Chuyên Sâu
• Khóa Học Bảo Hiểm Xã Hội Từ A-Z
• Khóa Học Thuế Thu Nhập Cá Nhân Chuyên Sâu
• Khóa Học Chuyên Viên Tuyển Dụng
• Khóa Học Xây Dựng Ứng Dụng KPI Và BSC
• Khóa Học Quản Trị Hành Chính Văn Phòng

Để biết thông tin chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.8855 để được tư vấn trực tiếp về các khoá học này.

Ngoài các khóa học hành chính nhân sự chuyên nghiệp, chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán online - offline, khóa học xuất nhập khẩu online/offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: LÊ ÁNH HR - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ SỐ 1 VIỆT NAM