Thu Nhập Nào Được Miễn Thuế Theo Luật Thuế TNCN Mới?

Thu nhập được miễn thuế là vấn đề được nhiều người lao động và doanh nghiệp đặc biệt quan tâm khi áp dụng Luật Thuế TNCN 2025. Hiểu rõ hững khoản thu nhập nào được miễn thuế, khoản nào chịu thuế sẽ giúp tránh sai sót trong kê khai, quyết toán và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Hãy cùng Lê Ánh HR phân tích chi tiết thu nhập được miễn thuế TNCN theo luật mới, các khoản dễ nhầm lẫn, đồng thời hướng dẫn cách áp dụng đúng quy định, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu thuế.

I. Thu nhập được miễn thuế TNCN là gì? Vì sao cần hiểu đúng theo luật mới?

Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là những khoản thu nhập mà người lao động hoặc cá nhân nhận được nhưng không phải chịu nghĩa vụ nộp thuế TNCN theo quy định của Nhà nước.

Hiểu rõ các khoản thu nhập được miễn thuế theo Luật Thuế TNCN 2025 (số 109/2025/QH15) giúp doanh nghiệp và cá nhân:

• Tránh kê khai sai dẫn đến truy thu thuế, phạt hành chính và rủi ro pháp lý.
• Tối ưu hóa lợi ích thuế cho người lao động, đặc biệt với các khoản phụ cấp, trợ cấp, học bổng, lợi tức đầu tư và thừa kế.
• Hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện khấu trừ, kê khai và quyết toán chính xác, tuân thủ pháp luật và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.

Khi hiểu đúng các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân tối ưu lợi ích mà còn giúp doanh nghiệp quản lý thuế hiệu quả, giảm rủi ro truy thu và phạt hành chính.

Kết luận: Đây chính là cơ hội để người lao động và chủ doanh nghiệp nắm chắc quyền lợi, đặc biệt khi áp dụng Luật Thuế TNCN 2025, nơi các quy định về miễn thuế được mở rộng và cập nhật theo hướng hiện đại, minh bạch, phù hợp với thực tiễn thị trường.

II. Danh sách các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo luật mới

Theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025 (Luật số 109/2025/QH15), các khoản được miễn thuế bao gồm:

- Thu nhập từ quan hệ gia đình và thừa kế

• Chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng bất động sản giữa:
• Vợ - chồng
• Cha mẹ đẻ - con đẻ
• Cha mẹ nuôi - con nuôi
• Cha mẹ chồng/vợ - con dâu/rể
• Ông bà nội/ngoại - cháu nội/ngoại
• Anh, chị, em ruột

- Thu nhập từ bất động sản cá nhân

• Chuyển nhượng nhà ở, đất ở và tài sản gắn liền với đất khi cá nhân chỉ sở hữu một nhà/đất duy nhất tại Việt Nam.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.

- Thu nhập từ nông nghiệp, thủy sản, sản xuất trực tiếp

• Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế.
• Sản xuất muối; lợi tức cổ phần từ hợp tác xã, tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp do Nhà nước giao.

- Thu nhập từ đầu tư tài chính

• Lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương
• Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng
• Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ

- Thu nhập từ kiều hối và tiền lương đặc thù

• Kiều hối
• Tiền lương ban đêm, làm thêm giờ, trả cho ngày không nghỉ phép
• Tiền lương hưu, quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung và tự nguyện

- Thu nhập từ học bổng, nghiên cứu và đổi mới sáng tạo

• Học bổng từ ngân sách nhà nước, tổ chức trong/ngoài nước theo chương trình khuyến học
• Tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo
• Quyền tác giả kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa

- Thu nhập từ bồi thường, từ thiện và viện trợ

• Bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tai nạn lao động, các khoản bồi thường khác
• Thu nhập từ tổ chức/quỹ từ thiện được công nhận
• Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo, từ thiện

- Thu nhập từ hoạt động nghề nghiệp đặc thù

• Lương thuyền viên Việt Nam làm việc trên tàu nước ngoài hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế
• Thu nhập từ chủ tàu, cá nhân hoạt động trên tàu phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ
• Thu nhập từ chuyên gia nước ngoài tại dự án ODA, phi chính phủ; cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan quốc tế; tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên hợp quốc

- Thu nhập từ khởi nghiệp, đầu tư sáng tạo

• Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
• Cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm

- Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ, trái phiếu xanh

• Chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon
• Lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành

- Thu nhập từ doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH một thành viên

• Thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên

Lưu ý quan trọng:

• Tất cả các khoản trên đều phải được xác định theo Luật Thuế TNCN 2025 để kê khai chính xác.
• Hiểu đúng và áp dụng các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN giúp cá nhân và doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế, tránh truy thu hoặc phạt hành chính.
• Chính phủ quy định chi tiết Điều 4 để làm căn cứ xác định giá trị, hình thức thu nhập, và thời điểm áp dụng.

>>>> Xem thêm:

• Cách Tính Thuế TNCN Với Thưởng Tết Và Lương Tháng 13
• Các Khoản Phúc Lợi Nào Phải Tính Thuế? Mức Khống Chế Mới Nhất
• Chi Phí Đào Tạo Nhân Sự Có Được Khấu Trừ Thuế Không?
• Cách Tính BHXH - Thuế TNCN Khi Làm Việc Từ 2 Nơi Trở Lên
• Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế TNCN Và Cách Khắc Phục

III. Những khoản thu nhập thực tế vẫn chịu thuế (dễ nhầm lẫn)

Theo Luật Thuế TNCN 2025 (số 109/2025/QH15), một số khoản thu nhập thường nghĩ là miễn thuế nhưng thực tế vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

a. Tiền thưởng (Bonus)

• Bao gồm: thưởng Tết, thưởng lễ, thưởng năng suất, thưởng dự án, thưởng doanh thu.
• Tất cả đều phải cộng vào thu nhập chịu thuế TNCN, ngoại trừ các giải thưởng quốc gia, quốc tế được Nhà nước công nhận.

b. Phụ cấp ăn ca, trang phục

• Miễn thuế chỉ trong mức quy định (ví dụ: tiền ăn ca ≤ 730.000 VNĐ/tháng theo hướng dẫn).
• Phần vượt định mức vẫn phải chịu thuế TNCN.

c. Thu nhập từ làm thêm giờ, làm việc ban đêm

• Chỉ phần tiền lương trả cao hơn lương ngày thường mới được miễn thuế trong phạm vi quy định.
• Phần còn lại tính vào thu nhập chịu thuế.

d. Phụ cấp, trợ cấp khác không thuộc danh mục miễn thuế

• Bao gồm: phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực, phụ cấp độc hại/nguy hiểm, trợ cấp thôi việc, trợ cấp sinh hoạt phí nước ngoài, trợ cấp bảo trợ xã hội, trợ cấp khó khăn đột xuất.
• Các khoản này vẫn phải đóng thuế TNCN theo luật.

e. Thu nhập từ trúng thưởng, lợi ích hiện vật

• Bao gồm: trúng thưởng xổ số, trúng thưởng khuyến mại, trúng thưởng trong các cuộc thi, quà tặng hiện vật.
• Miễn thuế duy nhất: trúng thưởng quốc gia, quốc tế hoặc trúng thưởng trong casino (theo quy định).

IV. Áp dụng thu nhập miễn thuế TNCN sao cho đúng?

Để không bị truy thu, xử phạt thuế, cá nhân và doanh nghiệp cần áp dụng thu nhập miễn thuế TNCN theo đúng điều kiện, đúng hồ sơ, đúng cách kê khai.

Kết luận: Áp dụng thu nhập miễn thuế TNCN đúng theo Luật Thuế TNCN 2025 cần được thực hiện có hệ thống, có kiểm soát, đặc biệt tại khâu chi trả thu nhập, khấu trừ, kê khai và quyết toán.

>>>> Xem thêm:

• Các Khoản Thu Nhập Không Chịu Thuế TNCN Theo Luật Mới
• Kinh Nghiệm Quyết Toán Thuế TNCN Cho Nhân Viên Nghỉ Việc
• Thủ Tục Cấp Lại Mã Số Thuế Cá Nhân Khi Bị Mất
• Uỷ Quyền Quyết Toán Thuế TNCN Cho Doanh Nghiệp Đúng Quy Định

V. FAQ - Câu hỏi thường gặp

1. Nhận tiền quà tặng từ bạn bè ở nước ngoài gửi về có được miễn thuế không?

Nếu là kiều hối từ thân nhân, bạn được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu là tiền thanh toán cho một dịch vụ bạn cung cấp (Freelance), đây là thu nhập từ kinh doanh/tiền công và phải chịu thuế.

2. Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ có phải đóng thuế TNCN không?

Không. Khoản tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ do công ty bảo hiểm chi trả khi xảy ra sự kiện bảo hiểm thuộc danh mục thu nhập được miễn thuế 100%.

3. Chuyển nhượng nhà đất có luôn được miễn thuế TNCN không?

Không phải mọi trường hợp. Luật chỉ miễn thuế đối với chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân tại Việt Nam hoặc chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các đối tượng thân thích theo danh sách luật định. Các trường hợp còn lại vẫn phải nộp thuế TNCN.

4. Thu nhập được miễn thuế có cần kê khai khi quyết toán thuế không?

Có. Thu nhập miễn thuế vẫn phải được kê khai đầy đủ trên hồ sơ quyết toán thuế để đảm bảo minh bạch. Việc không kê khai hoặc kê khai sai có thể khiến cơ quan thuế loại khoản miễn thuế khi kiểm tra, dẫn đến truy thu.

5. Doanh nghiệp trả sai thu nhập miễn thuế thì ai chịu trách nhiệm?

Doanh nghiệp là đơn vị khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN, nên nếu áp dụng sai thu nhập miễn thuế, doanh nghiệp có thể bị truy thu, phạt vi phạm hành chính thuế, đồng thời ảnh hưởng quyền lợi người lao động.

Hãy theo dõi bài viết của LÊ ÁNH HR để nắm chi tiết từng nhóm nghề và đăng ký các khóa học chuyên sâu, hỗ trợ bạn vận hành hệ thống nhân sự – an toàn – tuân thủ một cách chuyên nghiệp.

                                                                 ------------------------- 

Nếu bạn muốn phát triển sự nghiệp trong lĩnh vực nhân sự, hãy tham gia các khóa học tại Lê Ánh HR. Các khóa học này không chỉ giúp bạn nâng cao kỹ năng mà còn liên tục cập nhật những kiến thức mới nhất. Để biết thông tin chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.8855 để được tư vấn trực tiếp về các khoá học này.

LÊ ÁNH HR - Nơi đào tạo hành chính nhân sự uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học thuộc lĩnh vực quản trị hành chính nhân sự từ cơ bản đến chuyên sâu, học viên có thể tham khảo thêm:

• Khóa Học Hành Chính Nhân Sự Chuyên Nghiệp (Online – Offline)
• Khóa Học Đào Tạo Thực Hành C&B (Cơ Bản)
• Khóa Học C&B Chuyên Sâu
• Khóa Học Bảo Hiểm Xã Hội Từ A-Z
• Khóa Học Thuế Thu Nhập Cá Nhân Chuyên Sâu
• Khóa Học Chuyên Viên Tuyển Dụng
• Khóa Học Xây Dựng Ứng Dụng KPI Và BSC
• Khóa Học Quản Trị Hành Chính Văn Phòng

Ngoài các khóa học hành chính nhân sự chất lượng thì trung tâm Lê Ánh còn cung cấp các khóa học kế toán tổng hợp online - offline, khóa học xuất nhập khẩu online/offline chất lượng tốt nhất hiện nay.

Thực hiện bởi: LÊ ÁNH HR - TRUNG TÂM ĐÀO TẠO NGHIỆP VỤ HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ SỐ 1 VIỆT NAM